Müügiarve (müüja)
Arve koostamine
Koostage müügiarve menüüs Müük → Müügiarved.
Valige käibemaksuks „(erikord 24%)“
Tulemus
Arvele ei lisandu käibemaksu summat.
Arvele kuvatakse viide KMS § 41¹.
Müügisumma deklareeritakse KMD real 9.
Käibemaksu tasumise kohustus läheb üle ostjale.
💡Müüja ei arvesta ega maksa käibemaksu – deklareerib ainult maksustatava käibe.
Ostuarve (ostja)
Arve sisestamine
Sisestage ostuarve tavapäraselt menüüs Ost → Ostuarved.
Valige käibemaksuks „(erikord 24%)“.
Tulemus
Ostuarvele ei lisandu käibemaksu summat.
Programm arvestab pöördkäibemaksu automaatselt.
Käibemaks kajastub käibedeklaratsioonil pöördkäibemaksuna ridadel: 1, 4, 5, 7 ja 7.1.
💡Ostjal lasub käibemaksu arvestamise ja tasumise kohustus (samas on tal üldjuhul ka sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus).
Kontrollpunktid
☐ Tehingu mõlemad osapooled on Eesti käibemaksukohustuslased
☐ Arvel on kasutatud käibemaksu „(erikord 24%)“
☐ Müügiarvel ei ole lisatud käibemaksu summat
☐ Müük kajastub KMD real 9
☐ Ostul kajastub pöördkäibemaks õigetes KMD ridades 1, 4, 5, 7 ja 7.1.