KMS §40, lg.4: Erikorra alusel on maksustatav väärtus reisiteenuse saaja poolt maksukohustuslasele teenuse eest makstava kogusumma ja maksukohustuslase poolt teistelt maksukohustuslastelt soetatud kaupade ja saadud teenuste käibemaksuga kogumaksumuse vahe, mida vähendatakse selles sisalduva käibemaksu võrra.
Reisiteenuse vahendaja müüb kliendile reisiteenust. Reisiteenuse kulud koosnevad paljudest erinevatest kuludest. Käibemaksuga maksustatakse konkreetse reisi korraldamisega seotud tulud miinus kulud, st kasumimarginaal.
Konkreetse reisi tulude ja kulude jälgimiseks soovitame võtta kasutusele projektid. Projekte saab lisada menüüs Seadistused -> Dimensioonid -> Dimensioonid -> Projekt -> Lisa väärtus.
Näiteks:
📍Kõikidel tehingutel (ostuarvetel, müügiarvetel, pearaamatukannetes, jm), mis on seotud reisiteenusega, tuleb alati valida vastav projekt (reis).
Kui arvel on vaid ühe projekti tulud, kulud, siis valige projekt tehingu päises. Kui, aga arvel või kandes on mitme reisi tulud, kulud, tuöeb projekt valida igale reale eraldi
Ostuarve ridadel kasutage kuluga seotud artikleid ning käibemaksumääraks valige „Ei ole käive“.
Reisiteenuse müügitulude kajastamiseks soovitame lisada kontoplaani kaks uut kontot:
3050 – Reisiteenuse müük erikorra alusel, käibemaksuks valige „Reisiteenuse erikord KMS §40“.
3055 – Reisiteenuse maksustatav väärtus, käibemaksuks valige „24% käibemaks“.
📍Kui kasutate projekte reisiteenuste tulude ja kulude analüüsimiseks, siis soovitame kontoplaanis seadistada Projekt = Kohustuslik
Sellisel juhul ei lase programm tehingut ilma projekti valimata salvestada.
Müügiartiklitesse lisage artikkel „Reisiteenuse müük“, kontoks vali 3050, käibemaks „Reisiteenuse erikord KMS §40“.
Müügiarve koostamisel valige päises projekt (kui arvel on mitu reisiteenust, siis tuleb projekt valida ridadel) ja müügiarve ridadel kasutage artiklit „Reisiteenuse müük“ käibemaksumääraga „Reisiteenuse erikord KMS §40“.
Kasumi leidmiseks koostage aruanne menüüs Finants -> Dimensioonide aruanded -> Dimensioon „Projekt“ -> Detailsus „Detailne“ või „Üldine“.
N: Üldises aruandes on näha reisi kasum. Näiteks reisi tulud on 5000 €, kulud 3160 €, kasum 1840 €. Kasum ilma käibemaksuta on 1840 / 1,24 = 1483,87 €, käibemaks 356,13 €.
Kasumi ja käibemaksu kohta tehke pearaamatu kanne menüüs Finants -> Pearaamatu kanded.
Kande päises valige summade sisestus koos käibemaksuga:
Kui klient tasub reisi eest mitmes osas, siis tuleb koostada pearaamatu kanded nende kuupäevadega, millal klient reisi eest tasus. Näiteksreisi tulu on 5000 €, millest 50% tasub klient 50% septembris ja 50% märtsis. Sellisel juhul sisestage 2 pearaamatu kannet 920 € kasumi kohta.
Käibemaksuga maksustatav kasum deklareeritakse käibedeklaratsiooni esimesel real.
