Käibedeklaratsioon (KMD) on maksudeklaratsioon, mille kaudu deklareeritakse ettevõtte poolt kogutud ja tasumisele kuuluv käibemaks. Iga kuu kohta koostage eraldi käibedeklaratsioon. Kõik koostatud käibedeklaratsioonid on nähtavad deklaratsioonide nimekirjas.
Uue käibedeklaratsiooni lisamine
Menüüst vali Finants -> Käibedeklaratsioon
Vajuta "Uus käibedeklaratsioon"
Esimese deklaratsiooni koostamisel avaneb aken, kuhu tuleb sisestada kuupäev, millisest kuust alates soovid hakata deklaratsioone koostama (nt 01.08.2025). See kuupäev määrab deklaratsioonide alguspunkti. Järgmiste deklaratsioonide koostamisel seda kuupäeva enam küsima ei hakata – programm pakub automaatselt järgmist kuud.
💡 Kui ettevõte sai käibemaksukohustuslaseks kuu keskel, määra deklaratsiooni alguskuupäevaks siiski kuu esimene päev – maksustamisperiood on kalendrikuu.
Vajuta "Salvesta"
Koostatud käibedeklaratsiooni muutmine ja parandamine
Kui mõni arve jäi deklareerimata või käibedeklaratsioonil leidub vigu:
Tehke parandused müügi- või ostuarvetel (kuupäev, KM-kood, summad jne).
Koostage deklaratsioon uuesti, kui olete vale deklaratsiooni kustutanud, või avage punase reaga käibedeklaratsioon ning salvestage see üle klikkides Muuda -> Salvesta.
Kui olete käibedeklaratsiooni Maksuametile esitanud, siis peaks kontrollima, millised andmed on muutunud ja tegema vastavad parandused ka Maksuametis. Soovitame alati pärast aruande esitamist Maksuametile salvestada deklaratsiooni kontrollaruanne PDF-i, et vajadusel oleks võimalik andmeid võrrelda.
💡Vale alguskuupäeva korral kustutage deklaratsioonid alates viimasest ning alustage uuesti õige kuupäevaga.
KMD aruanded ja deklaratsiooni esitamine
Salvestatud deklaratsiooni puhul, liikudes nupule "Aruanded", avaneb menüü, kus on võimalik koostada käibedeklaratsiooni aruandeid, saata käibedeklaratsioon otse Maksu- ja Tolliametisse, koostada faile maksudeklaratsioonide importimiseks Maksu- ja Tolliametsse.
PDF – koostab käibedeklaratsiooni väljatrüki PDF-formaadis.
Kontrollaruanne – kuvab detailse aruande tehingutest, mille alusel on andmed käibedeklaratsiooni ridadele kantud.
💡Salvestatud käibedeklaratsioonil saab vaadata iga deklaratsiooni rea kontrollaruannet eraldi. Selleks klõpsake „Summa“ veerus soovitud summal. Kontrollaruandeid saab avada vaid nende ridade puhul, kus summa on kuvatud sinise allajoonitud numbrina. Aruande saab salvestada PDF või Excel'i formaati.
Käibedeklaratsiooni INF – koostatakse KMD lisa INF, kus:
A-osas kajastatakse müügiarved ja
B-osas ostuarved,
mille tehingute kogusumma ilma käibemaksuta ühe tehingupartneri kohta ületab 1000 eurot.
Käibedeklaratsioon e-maksuametisse (XML) – võimaldab saata kinnitatud deklaratsiooni otse e-maksuametisse või koostada XML-faili, mille saab koos lisadega importida Maksu- ja Tolliametis.
Vaikimisi koostatakse ja saadetakse fail koos käibedeklaratsiooni ning selle lisadega.
Soovi korral saate valikut muuta – jätke linnuke ainult nende ridade ette, mida soovite Maksu- ja Tolliametisse saata või importida.
KMD saatmine e-maksuametisse
Merit Aktivas on võimalik esitada käibedeklaratsioone otse Maksu- ja Tolliametisse, kasutades Swedbanki turvaserveri teenust ja masin-masin liidest. Selleks toimi järgmiselt:
Volituse lisamine EMTA-s
Ava EMTA e-teenus → Seaded → Pääsuõigused → Esindajate pääsuõigused.
Lisa uus pääsuõigus Swedbank AS-le (registrikood 10060701).
Teenuste alt otsi ja vali: "Käibemaksudeklaratsiooni andmete saatmine masin-masin liidese kaudu".
Volitus Aktiva kasutajale
Aktiva kasutajal, kes saadab käibedeklaratsiooni, peab olema EMTA-s kehtiv volitus deklaratsioonide esitamiseks.
Isikutuvastus esmakordsel saatmisel
Avage Merit Aktivas käibedeklaratsioon.
Klõpsake: Aruanded → Käibedeklaratsioon e-maksuametisse (või XML).
Avaneb isikutuvastuse aken – tehke isikutuvastus.
Pärast edukat tuvastust saadetakse deklaratsioon automaatselt EMTA-sse kinnitatud kujul.
📌 Isikutuvastus tuleb volitatud esitajal teha vaid üks kord.
Saates käibedeklaratsiooni Merit Aktivast otse e-maksuametisse, jääb veergu „KMD saadetud“ saatmise kuupäev.
Ühendusesisese käibe aruanne
Merit Aktivas on võimalik koostada ühendusesisese käibe aruanne vastavalt Käibemaksuseaduse § 28-le. Aruandes kajastatakse andmeid müügiarvetelt, mis on esitatud Euroopa Liidu maksukohustuslastele.
📌 Tingimused, et arve kajastuks aruandes
Kliendi kaardil peab olema:
Õige EL riik.
Kehtiv KMKR number.
📌 Kolmnurkkaubandus
Kui tegemist on kolmnurkkaubandusega, märgi müügiarvel:
Lisainfo → Kolmnurkkaubandus.
Sellisel juhul kajastub tehing aruandes veerus 1, 2 ja 4.
📌 KMD kajastus
Müük Euroopa Liitu kajastub sõltuvalt tehingu liigist KMD ridadel 3, 3.1 või 3.1.1.
📌 Aruande salvestamine
Aruannet saab salvestada PDF-i või Excel-i formaadis.
Ühendusesisese käibe XML - saab koostada faili ühendusesisese käibe aruande esitamiseks Maksu- ja Tolliametile.
Käibemaksu tasumine
Pärast käibedeklaratsiooni salvestamist teeb Merit Aktiva automaatselt käibemaksu sulgemiskande. Selle tulemusena tekib pearaamatus kas käibemaksu võlg või käibemaksu ettemaks.
Pearaamatu kannet saab vaadata otse salvestatud deklaratsioonil, klõpsates nupule "Kanne KD - 1", või käibedeklaratsioonide nimekirjas veerus "PR kanne".
Pangast tasumise korral ava menüü Maksed → Maksed, vali tehingu liigiks "Tehingud tarnijatega" ning tarnijaks Maksu- ja Tolliamet, seejärel märgi võlg tasutuks.
Kui tekib käibemaksu ettemaks, saab teha maksude tasaarveldusi menüüs Maksed → Maksed → Tasaarveldus maksudega.
Käibemaksu tasumise info kuvatakse käibedeklaratsioonide nimekirjas veerus "Tasutud".
Muude EL käibemaksumäärade aruanne
Kui ettevõtte tegevuse käigus on vaja kasutada teiste Euroopa Liidu riikide käibemaksumäärasid, tuleb need esmalt lisada menüüs Seadistused → Finantsi seadistused → Käibemaks.
Aruannete koostamiseks kasutage vastavaid käibemaksumäärasid nii müügi- kui ostuarvetel.
⚠️ Teiste EL riikide käibemakse ei kajastata Eesti käibedeklaratsioonil.
Käibedeklaratsioonide nimekirja vaates on võimalik koostada aruandeid, mis hõlmavad:
Käibemaksu EL püsivas tegevuskohas;
OSS müüki EL mittekäibemaksukohustuslastele