Juhendit kasutage juhul, kui töötaja on esitanud avalduse, mille alusel peab tööandja tema töötasust kinni III samba sissemakse ja kannab selle Pensionikeskusele. Kinnipeetava summa võrra väheneb töötajale väljamakstav netotasu.
💡Merit Palk arvestab III samba maksusoodustusega automaatselt tasuliigi kaardil määratud väljamakse liigi järgi.
See tähendab, et töötaja III samba sissemaksed on maksuvabad kuni 6000 € aastas või 15% brutotulust. Sellest automaatikast ei ole programmis võimalik mööda minna.
Kui soovite III samba sissemakse tulumaksuga maksustada, ei saa seda Merit Palk programmis III samba sissemaksena kajastada. Sellisel juhul:
makske töötajale töötasu välja
töötaja teeb III samba sissemakse ise
💡Käesolev juhend käsitleb olukorda, kus III samba sissemakse peetakse kinni töötaja palgast. Juhend ei käsitle olukorda, kus tööandja teeb III samba sissemakse töötajale makstavale töötasule lisaks.
Juhendis kasutame näidet, kus töötaja:
brutokuupalk on 2100 €
soovib, et tööandja teeks tema töötasust kinnipidamise ja III sambasse sissemakse 10% töötasust
III samba sissemakse kajastamiseks tuleb programmis luua kaks uut tasuliiki, kinnipidamise liik ja kinnipidamise saaja ning lisada töötajale kinnipidamise kokkulepe. Seejärel saab teha tasude arvestuse, väljamaksed ja maksekorraldused.
1. Lisage tasuliik III samba sissemakse deklareerimiseks
⇛ Tasude arvestus → Tasude liigid → Uus tasuliik
Uue tasuliigi lisamisel määrake:
Väljamakse liik: valige „25 – Töötaja või ametniku eest tasutud III samba sissemakse“
Arvestusmeetod: valige „Protsenditasu“, kui sissemakse on protsendipõhine, või „Summa“, kui töötaja avalduses on määratud kindel summa.
2. Lisage tasuliik töötasu korrigeerimiseks
⇛ Tasude arvestus → Tasude liigid → Uus tasuliik
Seda tasuliiki kasutatakse III sambasse suunatava töötasu osa vähendamiseks.
Uue tasuliigi lisamisel määrake:
Väljamakse liik: valige töötaja tavapärasele töötasule vastav väljamakse liik (näiteks „10 – Palgatulu“).
Arvestusmeetod: valige „Protsenditasu“, kui sissemakse on protsendipõhine, või „Summa“, kui töötaja avalduses on määratud kindel summa.
Töötasu vähendamine (ei ole tagastus): märkige see valik, et programm käsitleks miinussummat jooksva väljamakse töötasu vähendamisena, mitte varasema väljamakse tagastusena.
3. Lisage kinnipidamise liik
⇛ Kinnipidamised → Kinnipidamiste liigid → Uus kinnipidamise liik
Uue kinnipidamise liigi lisamisel määrake:
Tüüp: „Kogumispension“
Arvestusmeetod: „III samba sissemakse neto“
Valitud arvestusmeetodi alusel arvutab programm III samba sissemakse netosumma automaatselt.
4. Lisage kinnipidamise saaja
Kinnipidamised → Kinnipidamiste saajad → Uus kinnipidamise saaja
Lisage kinnipidamise saajaks Pensionikeskus ja sisestage vajalikud andmed.
Väljale „Kood“ sisestage Pensionikeskuse töötlemiskood. Täpsem info töötlemiskoodi kohta on leitav Pensionikeskuse veebilehelt.
5. Lisage töötajale kinnipidamise kokkulepe
⇛ Kinnipidamised → Kinnipidamiste kokkulepped → Uus kinnipidamise kokkulepe
Valige:
Töötaja, kelle töötasust sissemakse kinni peetakse.
Saaja: Pensionikeskus AS.
Kinnipidamise liik: „III pensionisammas“.
Algus: kuupäev, mis määrab, millise kuu töötasust alates kinnipidamist arvestatakse.
Kinnipidamise summat ei ole vaja sisestada, sest programm arvutab selle väljamakse tegemisel automaatselt. Kuni väljamakse tegemiseni kuvatakse kinnipidamiste lehel summaks 0 ja tasumäära muuta ei saa.
💡Töötaja profiilil peab olema sisestatud tema pensionikonto number. Selle numbri saate töötajalt ning programm kasutab seda Pensionikeskusele tehtava maksekorralduse viitenumbri koostamisel.
6. Tehke tasude arvestus
⇛ Tasude arvestus → Tasude arvestuslehed
Töötaja tasuarvestus kajastatakse tasude arvestuslehel kolme reaga:
Kuupalk 2100 € – lisandub automaatselt töötaja palgakokkuleppest.
III pensionisamba sissemakse – lisage uus rida põhitasu tasumääraga (2100 €) ja kogusega 10%. Kui sissemakse on kindla summaga, sisestage tasumääraks sissemakse summa.
Töötasu vähendamine (III sammas) – lisage uus rida põhitasu tasumääraga (2100 €) ja kogusega −10%. Kui sissemakse on kindla summaga, sisestage tasumääraks sama summa miinusmärgiga.
Näites arvestatakse III samba sissemakseks 210 € ja vähendatakse töötasu sama summa võrra.
💡 Tänu tasuliigi kaardil tehtud määrangule „Töötasu vähendamine (ei ole tagastus)“ ei küsi programm miinusrea lisamisel esialgse väljamakse andmeid.
7. Tehke väljamaksed
⇛ Väljamaksed → Väljamaksed → Välja maksmata tasud
Programm koostab tasuarvestuse põhjal töötajale väljamakselehe. Väljamakse detailides (pliiatsi märk väljamaksurea lõpus) saate kontrollida arvestatud brutotasusid, kinnipeetud makse, III samba kinnipidamist ja töötajale väljamakstavat netosummat.
III samba kinnipidamise netosumma arvutatakse automaatselt. Meie näites on 210 € suuruse sissemakse netosumma 202,44 €.
Kinnitage töötaja väljamakse. Seejärel kuvatakse Pensionikeskuse kasuks arvestatud kinnipidamise summa menüüs Kinnipidamised → Kinnipidamised.
Värskendage väljamaksete lehekülge. Nüüd kuvatakse väljamaksete all ka eraldi kinnipidamiste leht, mille saate kinnitada.
III samba sissemakse deklareeritakse selle kuu TSD-l, mil töötasu välja makstakse.
8. Koostage maksekorraldused
⇛ Väljamaksed → Maksekorraldused
Koostage maksekorraldused töötajale töötasu maksmiseks ja Pensionikeskusele III samba sissemakse tegemiseks.
💡Pensionikeskusele tehtava makse tüüp peab olema „SEPA makse“. See on vajalik, et maksekorralduse faili lisataks III samba sissemakse tuvastamiseks vajalik viitenumber. Ka töötasu võib välja maksta SEPA maksena, sel juhul saab mõlemad maksed koostada korraga.
Kui III samba kinnipidamise kokkulepe on seadistatud vastavalt juhendile, genereerib programm viitenumbri automaatselt. Viitenumber koostatakse töötaja pensionikonto numbri ja ettevõtte registrikoodi alusel ning sellele lisatakse kontrolljärk.
Pensionikeskusele tehtava kinnipidamise makse puhul ei ole vaja maksekorralduse selgitust muuta. SEPA maksekorralduse faili koostamisel jätab programm selgituse teksti välja ja lisab selle asemel automaatselt vajaliku viitenumbri. Viitenumbrit programmis eraldi ei kuvata.
Maksekorraldused saate koostada failina või, kui programmis on seadistatud panga otseühendus, saata need otse panka nupust „Saada panka“.
Rohkem infot tööandja poolt kolmandasse sambasse sissemaksete kohta leiate Pensionikeskuse veebilehelt.
9. Edastage väljamakse andmed
⇛ Väljamaksed → Maksudeklaratsiooon (TSD) (APA)
Pärast väljamaksete tegemist vaadake üle aruandes kajastatud andmeid ja edastage väljamakse andmed Maksu- ja Tolliametile.
Meie näites kajastatakse aruandes:
Väljamakse liik 10 – Palgatulu: 1890 €
Väljamakse liik 25 – III samba sissemakse: 210 €, millele rakendatakse maksusoodustust (MVT_640).
Töötasu vähendamist ei kajastata eraldi tagastusreana, vaid see vähendab deklareeritavat palgatulu.
Väljamakse andmed tuleb edastada väljamakse tegemisele järgneva kuu 10. kuupäevaks.
