С 1 октября 2026 года изменяется принцип подачи декларации TSD. Программа Merit Palk передаёт в Налогово-таможенный департамент данные по каждой выплате и каждому работнику отдельно, а на основании полученных данных Налогово-таможенный департамент формирует декларацию TSD.
Первый срок подачи TSD по новой системе — 10 ноября 2026 года, когда необходимо задекларировать выплаты, произведённые в октябре.
Важно! При переходе действуют два разных правила:
Отправка TSD и операций — учитывается дата выплаты. В новую систему попадают все выплаты с датой 1 октября 2026 года или позднее, независимо от того, за какой месяц была начислена заработная плата.
Изменения видов выплат — учитывается месяц начисления. Большинству пользователей менять виды начислений не потребуется. Изменения необходимы прежде всего компаниям, у которых есть работники, работающие за границей. Новые виды начислений используются начиная с расчётного месяца октября 2026 года.
Например, заработная плата за сентябрь, выплаченная в октябре, декларируется уже через TSD на основе данных. При этом изменять сентябрьское начисление не требуется.
Что меняется и кого это касается?
При использовании TSD на основе данных информация передаётся в Налогово-таможенный департамент отдельными операциями по каждому работнику и каждой выплате. Налогово-таможенный департамент проверяет полученные операции и формирует на их основании декларацию TSD.
После отправки операций декларацию TSD необходимо дополнительно подтвердить в среде e-MTA.
💡 Рекомендуем отправлять данные о выплатах в Налогово-таможенный департамент сразу после осуществления выплат. Окончательно подтвердить TSD можно позднее, но не позднее установленного срока подачи декларации.
Начиная с октябрьских выплат, данные, которые ранее отражались в приложениях 1 и 2 декларации TSD, обрабатываются по единому принципу. Это касается выплат и возвратов как резидентам, так и нерезидентам.
Из программы Merit Palk в Налогово-таможенный департамент отправляются операции по выплате заработной платы.
Остальные приложения TSD при необходимости заполняются в среде e-MTA.
Перед началом работы: необходимые права доступа
Отправка операций TSD из Merit Palk
Чтобы программа Merit Palk могла передавать данные о выплатах в Налогово-таможенный департамент, компания должна предоставить в e-MTA право доступа к интерфейсу машинного обмена данными (masin-masin liides) компании Swedbank AS.
Swedbank предоставляет Merit Tarkvara услугу защищённого сервера, через который данные передаются в Налогово-таможенный департамент.
Для этого не требуется быть клиентом Swedbank или заключать со Swedbank отдельный договор.
Как правило, право доступа может предоставить член правления компании либо другое лицо, имеющее право передавать соответствующие права доступа от имени компании.
Если вы также используете Merit Aktiva и уже отправляете декларации по налогу с оборота через интерфейс машинного обмена данными, необходимые права для Swedbank в e-MTA уже предоставлены. Повторно добавлять право доступа не требуется.
Как предоставить право доступа в e-MTA
Войдите в e-MTA и выберите компанию, которую представляете.
В меню выберите Настройки → Права доступа → Права доступа представителей.
Нажмите Новое право доступа.
Введите регистрационный код Swedbank AS — 10060701, нажмите Ищи, затем Дальше.
Укажите дату начала действия права доступа.
Выберите пакет полномочий для межмашинного интерфейса (KMD, TÖR, TSD), отметьте его галочкой и нажмите Добавляю.
Кроме того, пользователь, отправляющий TSD из Merit Palk, должен иметь в e-MTA действующее право подачи TSD либо Пакет бухгалтера.
Изменения видов выплат
Каждый вид начисления, используемый в Merit Palk, связан с определённым кодом вида выплаты TSD.
Поскольку с 1 октября 2026 несколько ранее существовавших кодов выплат объединяются под одним кодом, в некоторых случаях может потребоваться изменить виды начислений в Merit Palk.
Большинству пользователей Merit Palk менять виды начислений не требуется.
Проверить виды начислений необходимо прежде всего предприятиям, у которых:
есть работники, работающие за границей с эстонской справкой A1/E101 — необходимо добавить соответствующие виды начислений;
есть работники, работающие в нескольких странах — для каждой страны необходим отдельный вид начисления;
есть работники с иностранной справкой A1/E101 — изменять виды начислений не требуется, но необходимо проверить данные справки.
Если работник работает только в Эстонии и не имеет иностранной справки A1/E101, при обычном начислении заработной платы ничего менять не нужно.
Например, с 01.10.2026 виды выплат заработной платы резидента с кодами 10, 11 и 12 объединяются под кодом 10. Необходимое различие в дальнейшем определяется на основании страны работы и данных справки A1/E101.
Поэтому начиная с расчётного месяца октябрь в карточках видов начислений Merit Palk отображаются несколько вариантов с одинаковым кодом выплаты.
Например, для кода 10 предусмотрены три варианта:
10 – Трудовой доход
10 – Трудовой доход за пределами Эстонии, серт. A1/E101 из Эстонии
10 – Трудовой доход в Эстонии, серт. A1/E101 другой страны
Более подробные указания приведены в отдельной инструкции «Изменения видов выплат TSD с 1 октября 2026 года в программе Merit Palk».
Оформление выплаты
После расчёта заработной платы оформите выплату в Merit Palk обычным способом.
Если выплата производится в установленный день выплаты заработной платы, откройте лист выплаты в разделе не оплачено и одобрите его.
Если дата в листе невыплаченных сумм не подходит, но правильная дата выплаты остаётся в том же месяце, можно подтвердить лист, а затем изменить дату выплаты.
Если выплата должна быть произведена в другом месяце, добавьте новую выплату через меню Выплаты → Выплаты, нажав кнопку Новая выплата.
При создании новой выплаты (платёжной ведомости) укажите:
Дата выплаты — дату фактической выплаты заработной платы.
Дата начисления — дату, когда было выполнено начисление заработной платы. По умолчанию указывается дата выплаты.
Вид платежа — выберите Все банковские счета, если банковские счета работников указаны в их личных данных, либо Все работники (касса), если выплата производится из кассы.
Категория — выберите Выплаты заработной платы, если хотите выплатить все начисленные, но ещё не выплаченные суммы.
Работник — оставьте поле пустым, если выплата должна быть оформлена всем работникам, у которых имеются невыплаченные суммы.
Оставьте установленной отметку С суммами нетто и сохраните выплату.
Дата выплаты
Дата выплаты — это день, когда заработная плата фактически выплачивается работнику. Эта же дата указывается в платёжном поручении.
Дату выплаты в листе, добавленном вручную, можно изменить. Дату автоматически созданного листа выплаты можно изменить после его подтверждения.
Изменить дату выплаты можно в пределах того месяца, к которому относится первоначальная дата выплаты. Например, если автоматический лист был создан на 5-е число следующего месяца, дату можно изменить в пределах этого следующего месяца.
Если дату выплаты необходимо перенести на другой месяц, следует удалить существующую выплату и добавить новую с помощью кнопки Новая выплата.
Важно! Если операции из листа выплаты уже отправлены в Налогово-таможенный департамент и ожидают проверки либо их отмена ещё обрабатывается, изменить дату выплаты нельзя.
Если операции уже проверены Налогово-таможенным департаментом, после изменения даты их необходимо повторно отправить на проверку.
Дата начисления
При добавлении выплаты необходимо также указать дату начисления. По умолчанию используется дата выплаты.
Дата начисления не может быть позднее даты выплаты.
Налогово-таможенный департамент использует дату начисления при проверке резидентства нерезидентов.
Поскольку в момент добавления листа выплаты ещё неизвестно, будут ли в него включены нерезиденты, дата начисления в настоящее время обязательна для всех листов выплат.
Например, если заработная плата начислена 05.10.2026, а выплата произведена 06.10.2026, укажите:
Дата начисления — 05.10.2026.
Дата выплаты — 06.10.2026.
Отправка операций TSD
Операции по выплатам находятся в меню Выплаты → Форма налоговой декларации TSD (APA).
Чтобы отправить операции в Налогово-таможенный департамент, отметьте галочками операции, которые хотите отправить, и нажмите кнопку Saada tehingud.
Рекомендуем отправлять операции по мере осуществления выплат, не дожидаясь окончания месяца.
После отправки Налогово-таможенный департамент проверяет полученные операции и передаёт ответ программе.
Необязательно оставаться на странице и ждать результата проверки. Можно продолжать работу в Merit Palk — программа сообщит, когда ответ Налогово-таможенного департамента поступит.
Отправка операций TSD с помощью файла XBRL GL
Если вы не отправляете операции с помощью кнопки «Saada tehingud», в программе Merit Palk выберите «Ekspordi XBRL GL». В e-MTA изменилось место загрузки файла.
Выполните следующие действия:
Откройте TSD в e-MTA и создайте новую декларацию.
Откройте созданную декларацию TSD и нажмите «Väljamaksed».
Нажмите «Veel tegevusi» и выберите «Impordi XML/ZIP-failist (XBRL)».
Выберите файл, экспортированный из программы Merit Palk.
Возврат выплаты или начисление отрицательной суммы
При переходе на TSD на основе данных меняется и порядок декларирования возвратов.
Если необходимо учесть возврат ранее выплаченной работнику суммы, добавьте соответствующий вид начисления с отрицательной суммой на листе Расчёта оплаты.
Как оформить возврат:
откройте Расчёт оплаты → Расчёт оплаты и добавьте в пустую строку листа начисления имя работника, выберите вид начисления и ставку. Введите ставку со знаком минус;
в открывшемся окне выберите Месяц первой выплаты — месяц первоначальной выплаты, сумма которой возвращается.
В поле Дата выплаты выберите конкретную ранее произведённую выплату, с которой связан возврат.
Если сумма возврата превышает сумму одной из предыдущих выплат, возврат необходимо оформить несколькими строками, связав соответствующие суммы с разными предыдущими выплатами.
Важно! Вид начисления, используемый при возврате, должен соответствовать виду начисления и его критериям, с которыми первоначально была рассчитана возвращаемая сумма.
Например, если первоначальное начисление относилось к виду выплаты 10 – Palgatulu, töö välisriigis, Eesti A1/E101, а страной работы была Финляндия, при оформлении возврата необходимо использовать вид начисления с такими же критериями.
Что означают значки в TSD?
Значки рядом со строками TSD показывают текущее состояние операции:
– операция ещё не отправлена в Налогово-таможенный департамент.
– операция отправлена, ожидается ответ Налогово-таможенного департамента.
– операция проверена, всё в порядке.
– по операции имеется предупреждение. TSD можно подтвердить, но рекомендуем проверить содержание предупреждения, нажав на значок.
– обнаружена ошибка, которую необходимо исправить. Для просмотра подробного сообщения нажмите на значок.
– выплата удалена. Если информация о выплате уже была отправлена в Налогово-таможенный департамент, туда также передаётся операция отмены.
– выплата, ранее отправленная в Налогово-таможенный департамент, была изменена в Merit Palk. Операцию необходимо отправить повторно.
Например, жёлтое предупреждение может появиться, если выплата произведена лицу, которое не зарегистрировано в Регистре работы (TÖR), либо если обнаружено предупреждение, связанное с применением необлагаемого налогом дохода.
Красный значок означает ошибку, жёлтый — предупреждение, зелёный — успешную проверку. Жёлтое предупреждение не препятствует подтверждению TSD, однако его содержание всегда следует проверять.
Исправление ошибок
Если при проверке Налогово-таможенный департамент обнаружит ошибку, рядом с соответствующей строкой появится красный значок. Нажмите на значок, чтобы открыть подробное сообщение об ошибке.
Как исправить уже отправленную выплату:
Удалите ошибочную выплату. Если операция уже была отправлена в Налогово-таможенный департамент, программа автоматически отправит её отмену. Во время отмены отображается сообщение «Väljamaksete tühistamine alustatud». Дождитесь завершения обработки. Пока отмена выполняется, другие операции в программе можно продолжать.
Внесите необходимые исправления в начисления.
Оформите выплату повторно.
Откройте Выплаты → Форма налоговой декларации TSD (APA) и повторно отправьте исправленную операцию в Налогово-таможенный департамент кнопкой Saada tehingud.
Подтверждение TSD
В настоящее время подтвердить TSD непосредственно из программы Merit Palk нельзя. Из программы можно отправить в Налогово-таможенный департамент только операции по выплатам.
Если рядом со всеми строками отображаются зелёные значки, это означает, что Налогово-таможенный департамент проверил операции и они корректны.
Если рядом с какой-либо строкой отображается жёлтое предупреждение, проверьте его содержание. Жёлтое предупреждение не препятствует подтверждению TSD. Ошибки, отмеченные красным значком, необходимо исправить до подтверждения декларации.
После проверки операций и исправления необходимых ошибок TSD следует подтвердить в среде e-MTA.
Как подтвердить TSD
Войдите в e-MTA.
Откройте декларацию TSD за соответствующий период.
При необходимости проверьте и заполните остальные приложения TSD.
Подтвердите декларацию TSD в e-MTA.
💡Отправка операций из Merit Palk и подтверждение TSD — это два отдельных действия. Merit Palk передаёт данные о выплатах в Налогово-таможенный департамент, но окончательное подтверждение декларации в настоящее время выполняется в e-MTA.
Краткая последовательность работы с TSD на основе данных
Начислите заработную плату.
Оформите выплаты.
Отправьте операции по выплатам в Налогово-таможенный департамент в меню Выплаты → Форма налоговой декларации TSD (APA), нажав Saada tehingud.
Дождитесь результата проверки Налогово-таможенного департамента и проверьте статусы операций.
Исправьте ошибки с красными значками и при необходимости повторно отправьте изменённые операции.
Проверьте жёлтые предупреждения.
При необходимости заполните остальные приложения TSD в e-MTA.
Когда все необходимые данные проверены, подтвердите TSD в e-MTA.
Важно: начиная с выплат за октябрь 2026 года, Merit Palk передаёт в Налогово-таможенный департамент данные отдельно по каждому работнику и каждой выплате. Налогово-таможенный департамент проверяет полученные данные и формирует на их основании декларацию TSD.
Если у вас есть работники, работающие за границей, проверьте необходимость изменения видов начислений начиная с расчётного месяца октября 2026 года.
Рекомендуем отправлять операции по мере осуществления выплат. Окончательно подтвердите TSD в e-MTA после того, как все данные за месяц отправлены и проверены.